Как рассчитывают налог на проценты по вкладам в 2026 году

В 2026 году налоговые поступления от процентов по вкладам достигнут рекордной суммы — 631,9 млрд рублей. Это на 12,7% превысит первоначальный план (567,6 млрд рублей). Такие данные содержатся в пояснительной записке к проекту бюджета на ближайшую трёхлетку, сообщает РБК.

С 21 сентября Федеральная налоговая служба разослала россиянам уведомления с суммой налога к уплате. Рассылку планируют завершить до 10 октября. Если уведомление не поступило, а доходы с вкладов превысили необлагаемый порог, следует обратиться в налоговую инспекцию.

История налога на вклады

Налог действует с 2021 года, но в 2021–2022 годах был установлен мораторий на его уплату. Впервые россияне заплатили налог в 2024 году — за доход, полученный в 2023 году. Тогда в бюджет поступило 110,7 млрд рублей. В 2025 году поступления выросли до 320,2 млрд рублей — налог взимался с процентов, полученных в 2024 году.

На какие доходы распространяется налог

Налог охватывает все банковские продукты с процентным доходом: депозиты, накопительные счета, валютные вклады. Облагается только доход сверх установленного лимита.

Необлагаемый минимум рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Центробанка, действовавшую на первое число месяца в течение года. В 2025 году максимальная ставка составляла 21%, поэтому необлагаемая база равнялась 210 тыс. рублей.

Налоговые ставки

С 2025 года для пассивных доходов установлены две ставки: 13% на сумму до 2,4 млн рублей и 15% на превышение этой суммы.

Пример расчёта: если человек получил 350 тыс. рублей процентов, налоговая база составит 140 тыс. рублей (350 − 210). НДФЛ по ставке 13% составит 18,2 тыс. рублей.

Необлагаемый минимум применяется один раз ко всем вкладам человека. Если в одном банке получено 150 тыс. рублей процентов, а в другом ещё 150 тыс., общая сумма — 300 тыс. рублей. База для налога — 90 тыс. рублей, налог — 11,7 тыс. рублей.

Исключения и особенности

При расчёте не учитываются проценты по рублёвым счетам и вкладам со ставкой не более 1% в течение года, а также по эскроу-счётам.

Доход по валютным вкладам пересчитывают в рубли по курсу Центробанка на дату получения процентов.

Для долгосрочных вкладов (свыше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока) можно использовать неиспользованный необлагаемый минимум за предыдущие годы.

Как работает налоговая система

Декларацию подавать не требуется. Банки передают ФНС сведения о выплаченных процентах по каждому клиенту, налоговая служба объединяет данные и рассчитывает налог самостоятельно.

Проверить доходы можно в личном кабинете ФНС в разделе «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Банковские вклады».

Заплатить налог нужно до 1 декабря 2026 года. Уведомление отправляют в личный кабинет ФНС или через «Госуслуги» зарегистрированным пользователям, остальным — по почте. Если сумма налога менее 300 рублей, уведомление обычно не приходит. Налога может не быть и в том случае, если проценты не превысили необлагаемую сумму.

Отличие от налога на дивиденды и купоны

НДФЛ с дивидендов и купонов работает по другой схеме. Налог сразу удерживает налоговый агент — управляющая компания или брокер. Однако ФНС может досчитать налог по ставке 15%, если доходы превысили 2,4 млн рублей. В итоговом уведомлении может появиться дополнительная сумма к уплате.

Изменения с 2027 года

С 2027 года система изменится. Банки станут налоговыми агентами и будут удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов. Оставшуюся сумму с учётом данных от всех банков доначислит ФНС. Кроме того, изменится формула необлагаемой базы — её привяжут к максимальной ключевой ставке за предыдущий год.

Источник: Bryansk Today